Declaracion de IVA (Formulario 300)
Como preparar la declaracion bimestral de IVA con contable.io. Calculo automatico, revision y presentacion ante la DIAN.
La declaracion de IVA (Formulario 300 de la DIAN) es una obligacion tributaria para la mayoria de empresas en Colombia. Se presenta de manera bimestral y reporta el IVA generado (ventas) y el IVA descontable (compras) del periodo. contable.io facilita la preparacion de esta declaracion calculando automaticamente los valores a partir de las transacciones confirmadas.
Conceptos basicos
Que es el IVA?
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios. En Colombia las tarifas vigentes son:
| Tarifa | Aplicacion |
|---|---|
| 19% | Tarifa general (mayoria de bienes y servicios) |
| 5% | Bienes y servicios especificos |
| 0% | Bienes exentos (generan derecho a descontar IVA de compras) |
| Excluido | No genera IVA ni derecho a descontarlo |
Como funciona el calculo
IVA a pagar = IVA generado (ventas) - IVA descontable (compras)- IVA generado: El IVA que cobras a tus clientes en las facturas de venta
- IVA descontable: El IVA que te cobran tus proveedores en las facturas de compra
- Si el resultado es positivo: Debes pagar la diferencia a la DIAN
- Si el resultado es negativo: Tienes un saldo a favor que puedes compensar en periodos siguientes
Periodicidad
| Tipo de contribuyente | Periodo |
|---|---|
| Grandes contribuyentes | Bimestral |
| Personas juridicas y naturales (ingresos mayores o iguales a 92.000 UVT) | Bimestral |
| Personas juridicas y naturales (ingresos menores a 92.000 UVT) | Cuatrimestral |
Los periodos bimestrales son: enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre, noviembre-diciembre.
De donde salen los datos
contable.io calcula los valores de la declaracion a partir de:
| Fuente | Que aporta |
|---|---|
| Facturas de venta confirmadas | IVA generado, base gravable de ventas |
| Facturas de compra confirmadas | IVA descontable, base gravable de compras |
| Notas credito/debito | Ajustes al IVA generado y descontable |
| Tipos de impuesto configurados | Tarifas aplicadas a cada producto/servicio |
Como preparar la declaracion
Navega al modulo de declaraciones
Ve a Declaraciones > IVA (Formulario 300) en el menu lateral.
Selecciona el periodo
Elige el bimestre a declarar. Por ejemplo: Enero - Febrero 2025.
El sistema valida que todas las transacciones del periodo esten confirmadas y muestra una alerta si hay facturas provisionales pendientes.
Revisa el calculo automatico
contable.io presenta un borrador con los valores organizados segun los renglones del Formulario 300:
Ingresos:
| Renglon | Concepto | Valor |
|---|---|---|
| 27 | Ingresos brutos por operaciones gravadas | Base gravable de ventas al 19% y 5% |
| 29 | Ingresos brutos por operaciones exentas | Ventas con tarifa 0% |
| 31 | Ingresos brutos por operaciones excluidas | Ventas excluidas de IVA |
IVA generado:
| Renglon | Concepto | Valor |
|---|---|---|
| 33 | IVA generado tarifa general (19%) | Suma de IVA cobrado al 19% |
| 35 | IVA generado tarifa diferencial (5%) | Suma de IVA cobrado al 5% |
IVA descontable:
| Renglon | Concepto | Valor |
|---|---|---|
| 40 | IVA descontable por compras | IVA pagado a proveedores |
| 50 | Retenciones de IVA que le practicaron | ReteIVA que tus clientes te retuvieron |
Saldo:
| Renglon | Concepto | Valor |
|---|---|---|
| 60 | Total IVA generado | Suma de renglones 33 + 35 |
| 64 | Total IVA descontable | Suma de renglones 40 + 50 |
| 72 | Saldo a pagar / Saldo a favor | Diferencia (60 - 64) |
Verifica los valores
Compara los valores calculados con tus registros:
- Cruza con el balance de prueba: El IVA generado debe coincidir con el saldo credito de la cuenta 2408. El IVA descontable debe coincidir con el saldo debito de la cuenta 2408 (o la subcuenta correspondiente).
- Revisa facturas del periodo: Confirma que todas las facturas del bimestre estan incluidas
- Verifica las tarifas: Asegurate de que cada producto tiene el tipo de impuesto correcto
Realiza ajustes manuales si es necesario
Si necesitas agregar valores que no se generaron automaticamente (como IVA de importaciones o ajustes por periodos anteriores), puedes editar manualmente los renglones correspondientes.
Exporta o presenta la declaracion
Una vez verificados los valores, tienes dos opciones:
- Exportar borrador: Genera un documento con los valores para que tu contador lo revise antes de presentar
- Descargar prevalidador: Genera el archivo compatible con el prevalidador de la DIAN para cargarlo en el portal MUISCA
Cuentas contables involucradas
El IVA se registra en las siguientes cuentas del PUC:
| Cuenta | Nombre | Uso |
|---|---|---|
| 2408 | IVA por pagar | IVA generado en ventas (credito) |
| 240801 | IVA generado 19% | Detalle por tarifa |
| 240802 | IVA generado 5% | Detalle por tarifa |
| 240810 | IVA descontable | IVA pagado en compras (debito) |
| 2367 | IVA retenido | ReteIVA practicado por clientes |
Calendario de vencimientos
Los plazos de presentacion dependen del ultimo digito del NIT de tu empresa. La DIAN publica anualmente el calendario tributario con las fechas exactas. Consulta el calendario vigente en www.dian.gov.co.
Preguntas frecuentes
Que pasa si tengo saldo a favor?
Un saldo a favor significa que pagaste mas IVA en compras del que cobraste en ventas. Puedes imputar (descontar) este saldo en la declaracion del siguiente bimestre, o solicitar su devolucion a la DIAN (proceso que requiere auditoria).
Debo incluir las notas credito?
Si. Las notas credito de venta reducen el IVA generado, y las notas credito de compra reducen el IVA descontable. contable.io las incluye automaticamente en el calculo.
Que hago si una factura del periodo no esta confirmada?
Confirmala antes de generar la declaracion. Si la dejas en estado provisional, su IVA no se incluira en el calculo y la declaracion quedara incompleta.
contable.io presenta la declaracion directamente ante la DIAN?
contable.io prepara los valores y genera el archivo para el prevalidador de la DIAN. La presentacion final se hace en el portal MUISCA de la DIAN con la firma electronica del representante legal o contador.